دور تحليل جدول التدفقات النقدية للخزينة في تقييم الأداء والوضعية المالية للمؤسسة(تحليل جدول تدفقات الخزينة للجزائرية للمياه)

Abstract

تتعامل المؤسسة مع عدة أطراف تهتم بوضعيتها انطلاقا مما تحققه من نتائج، بهدف الحكم على وضعيتها وقياس أدائها. ومن الأساليب المعتمدة في عمليات التقييم نذكر التحليل المالي للقوائم المالية، والذي يمكن من إبراز الوضع المالي وقياس الأداء وإظهار مواقع القوة والضعف، وتحديد أماكن الخلل قصد تصحيحها. ومن بين القوائم المالية الجديدة التي تفيد المحلل المالي نجد جدول تدفقات الخزينة. حيث إن البيانات المالية التي تظهر من خلال حساب النتائج والميزانية لا تكشف في واقع الأمر عن حقيقة التدفقات النقدية للمؤسسات، لذلك يعتبر جدول تدفقات الخزينة الذي يُعَدُّ الأساس النقدي بمثابة صلة الوصل بين القوائم المالية الأخرى، كما يعتبر أكثر ملاءمة لتحديد نقاط القوة والضعف في نشاط المؤسسة، ومن أهم الأهداف التي يخدمها جدول تدفقات الخزينة القدرة على تقييم جودة أو نوعية أرباح الشركات ومؤسسات الأعمال، وتقييم السيولة وسياسات التمويل في المؤسسة، حيث نجد أن جدول تدفقات الخزينة يمنح للمحلل المالي مؤشرات ونسب مالية جديدة لقياس جودة السيولة والربحية لم تكن متوافرة من خلال القوائم المالية السابقة.